АУСН для селлеров маркетплейсов: как работает и как подключить
Ответ в одну минуту
Торговать на Wildberries и Ozon, находясь на автоматизированной упрощёнке, можно. Известный запрет на посреднические договоры бьёт по тому, кто работает посредником, — то есть по самой площадке. Селлер в этой паре комитент или принципал, он заказчик услуги, и с начала 2025 года заказчикам режим открыт прямо. Декларации нет, книги учёта нет, страховые взносы за себя и за сотрудников по общему тарифу платить не надо: их закрывает более высокая ставка налога.
Ставки — 8% с доходов либо 20% с разницы между доходами и расходами, при втором объекте есть нижняя планка: 3% от всей выручки. Считает налог сама инспекция, каждый месяц. Потолки для входа — 60 млн ₽ выручки за год, не больше пяти работников, остаточная стоимость основных средств до 150 млн ₽. Эксперимент действует до конца 2028 года, регионы подключаются к нему своими законами — Башкортостан, Алтай, Алтайский и Красноярский края уже вошли. Дальше всё описано так, как эти нормы работают по состоянию на август 2026 года.
Три вещи, ради которых читают дальше:
- доход у селлера — вся сумма, которую заплатили покупатели, а не то, что дошло до расчётного счёта после удержаний площадки;
- комиссию и логистику маркетплейс удерживает из выручки, мимо банка, поэтому в расходы они попадают только руками селлера;
- ставка 8% выше привычных 6%, но взамен снимается вся зарплатная бухгалтерия и взносы, и на маленькой команде обмен часто выгодный.
Кого это касается на практике
Разбор написан для ИП и небольших ООО, у которых оборот на площадках держится в пределах пяти миллионов в месяц, работников — от нуля до пяти, а бухгалтерия сводится к тому, что кто-то раз в месяц открывает отчёт о реализации и пытается понять, сколько теперь должен государству. Если вы уже сидите на упрощёнке, платите взносы, сдаёте декларацию и в 2026-м упёрлись в разговоры про НДС — вопрос про АУСН у вас, скорее всего, звучит так: «а не проще ли». На чтение и прикидку своих цифр уйдёт минут двадцать, на само подключение — вечер.
Данила, июль и 1 240 000 рублей
Данила открыл отчёт о реализации за июль, дошёл до строки «перечислено продавцу» и увидел 824 000 ₽. Именно эту цифру он и собирался взять за доход месяца — логика простая: пришло на счёт столько, с этого и налог. Дальше вышло иначе.
Он торгует органайзерами для кухни, склад — арендованный угол на 12 квадратов, помощница на приёмке одна. За июль покупатели оплатили его товар на 1 240 000 ₽. Площадка удержала комиссию 23% — это 285 200 ₽ — и ещё 130 800 ₽ за логистику, хранение и возвраты. Итого удержаний 416 000 ₽, отсюда и 824 000 ₽ на счёте.
Доход для налога — 1 240 000 ₽. Комиссия площадки не уменьшает выручку, она просто расход, оплаченный зачётом. При объекте «доходы» вычесть её нельзя вовсе. Посчитай Данила налог от суммы поступления, получилось бы 65 920 ₽ вместо 99 200 ₽ — недоплата 33 280 ₽ за один месяц, а к декабрю набежало бы под четыреста тысяч.
Откуда налоговая берёт цифры
Три канала. Первый — касса, если она есть. Второй — уполномоченный банк: все движения по счёту уходят в инспекцию автоматически, и банк сам размечает их на «доход», «расход» и «не относится к налогу». Третий — личный кабинет на сайте ФНС, куда селлер вносит то, что не прошло ни через кассу, ни через счёт.
Продажи через маркетплейс — как раз третий случай наполовину. На счёт приходит очищенная сумма, а разницу между ней и настоящей выручкой инспекция сама не увидит. Поэтому Данила раз в месяц открывает закрывающий документ площадки, берёт оттуда сумму продаж и сумму удержаний и разносит их в кабинете. Какие строки в нём считаются выручкой, подробно разобрано в материале про налог на УСН при торговле на Wildberries — механика чтения одинаковая, меняется только режим. Для Ozon логика та же, но названия строк другие, и они разобраны в статье про УСН на Ozon.
Что дал пересчёт по двум объектам
Данила прикинул оба варианта на июльских числах. Закупку товара он в этом месяце оплатил на 496 000 ₽.
| Показатель | «Доходы», 8% | «Доходы минус расходы», 20% |
|---|---|---|
| Доход за июль | 1 240 000 ₽ | 1 240 000 ₽ |
| Принимаемые расходы | не учитываются | 912 000 ₽ (496 000 закупка + 416 000 удержания) |
| База | 1 240 000 ₽ | 328 000 ₽ |
| Налог по ставке | 99 200 ₽ | 65 600 ₽ |
| Минимальный налог, 3% | — | 37 200 ₽ |
| К уплате | 99 200 ₽ | 65 600 ₽ |
Разница за месяц — 33 600 ₽ в пользу второго объекта. Но у него есть подвох, который вылезает в распродажи. В ноябре Данила ждёт выручку около 1 500 000 ₽ при расходах 1 450 000 ₽: база схлопывается до 50 000 ₽, обычный налог вышел бы 10 000 ₽, а платить придётся минимальные 3% от всей выручки — 45 000 ₽. Убыточный месяц на этом объекте всё равно стоит денег, и это надо закладывать заранее.
Расчёт за июль инспекция прислала ему в кабинет к середине августа, оплатить нужно было до 25-го. Ни декларации, ни авансов, ни книги учёта — налоговый период здесь месяц, и цикл повторяется двенадцать раз в год.
Чем закончилось
Данила остался на объекте «доходы минус расходы», завёл правило: последняя пятница месяца — выгрузка отчёта и разноска удержаний в кабинете, двадцать минут. За июль заплатил 65 600 ₽. Помощницу перевёл на выплату через уполномоченный банк — зарплатные расчёты и НДФЛ банк теперь делает сам, и отчётность за неё Данила больше не собирает.
На чём срезаются чаще всего
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Считать доходом поступление на счёт | Занижение базы на всю комиссию площадки — у Данилы это 33 280 ₽ за месяц, доначисление и пени по итогам года | Брать сумму продаж покупателям из отчёта о реализации |
| Ждать, что удержания площадки подтянутся сами | Расходы на 416 000 ₽ в месяц просто не попадают в расчёт, налог по объекту 20% раздувается вдвое | Вносить комиссию и логистику вручную в кабинете каждый месяц |
| Платить поставщику наличными без чека | Расход не подтверждён и в базу не идёт, а исправить задним числом нечем | Все закупки — со счёта или по чеку ККТ |
| Выбрать объект «на глазок» и забыть | Минимальные 3% в убыточный месяц съедают всю экономию от расходов | Прикинуть год по своим цифрам; поменять объект можно с 1 января, уведомив до 31 декабря |
| Не следить за оборотом внутри года | Право на режим теряется с начала месяца, где превышены 60 млн ₽ или пятый работник, и пересчёт идёт по общей системе | Держать месячный ориентир 5 млн ₽ и считать головы вместе с декретными |
| Открыть счёт в банке не из перечня | Поступления не видны инспекции, налог считается неверно, банк не удерживает НДФЛ за сотрудников | Работать через уполномоченный банк, список висит на сайте ФНС |
Когда АУСН лучше не трогать
Режим плохо ложится на две ситуации. Первая — быстрый рост: если вы идёте к 60 млн ₽ и планируете их перешагнуть, слёт посреди года болезненнее, чем спокойная работа на обычной упрощёнке с самого начала. Вторая — торговля из-за рубежа и всё, что тянет за собой агентские обязанности по НДС: сам налог на добавленную стоимость по продажам на этом режиме не возникает, а вот ввозной и агентский с вас никто не снимает.
Отдельно про регионы. Эксперимент раскатан не сплошным ковром: субъект входит в него своим законом, и если у вас его пока не приняли, подключиться не выйдет, сколько бы вы ни подходили по остальным условиям. Ещё есть перечень закрытых видов деятельности — банки, страховщики, ломбарды, добыча полезных ископаемых, работа посредником по чужим поручениям. Для селлера критична только последняя строка, и она, повторю, про площадку, а не про вас. Совмещать АУСН с другими режимами нельзя вообще: ни с патентом, ни с обычной упрощёнкой.
Шаги на эту неделю
Сегодня хватит одного действия — вытащить из личного кабинета площадки закрывающие документы за последние три месяца и выписать по каждому две суммы: продажи покупателям и общую сумму удержаний. Этого достаточно, чтобы посчитать оба варианта налога и понять, что вам ближе.
- Проверьте, принят ли в вашем регионе закон об АУСН.
- Сложите выручку за последние 12 месяцев: если больше 60 млн ₽ — дальше не идёте.
- Пересчитайте три месяца по ставке 8% и по ставке 20% с учётом минимальных 3%.
- Сравните результат с тем, что реально заплатили на текущем режиме, взносы за себя не забудьте вычесть из сравнения.
- Убедитесь, что ваш банк есть в перечне уполномоченных, иначе понадобится новый счёт.
- Подайте уведомление через личный кабинет или банк до 31 декабря — режим начнёт действовать с 1 января. Новому ИП на это даётся 30 календарных дней с даты регистрации.
Остановиться стоит там, где разница между режимами укладывается в пару тысяч рублей в месяц: ради такого перевода счетов и привычек менять не надо.
Короткие ответы на попутное
Можно ли на АУСН работать с Wildberries? Да. Площадка выступает агентом, продавец — принципалом, и ограничение по посредническим договорам относится к тому, кто оказывает посредническую услугу. Заказчику такой услуги режим доступен с 1 января 2025 года. Отдельного разрешения от площадки не требуется.
Как подключить Wildberries к АУСН? Технически подключать нечего: интеграции между кабинетом продавца и налоговой нет. Вы переходите на режим через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк, а данные о продажах через площадку каждый месяц переносите в кабинет ФНС сами — из отчёта о реализации.
Как налоговая вычисляет суммы, если деньги идут через маркетплейс? Инспекция складывает три источника: чеки ККТ, размеченные операции по счёту в уполномоченном банке и то, что вы внесли в личный кабинет. Выручка от площадки попадает в третий источник, потому что на счёт приходит уже очищенная сумма. Не внесёте — база будет занижена, и это увидят при сверке.
Выгоднее ли 8% на АУСН, чем 6% на упрощёнке?
Сама ставка выше, но на АУСН нет фиксированных взносов за себя и взносов за работников по общему тарифу, нет декларации и зарплатной отчётности. На обороте Данилы — около 1,24 млн ₽ в месяц — разница по ставкам выходит порядка 25 тысяч в месяц, и её надо сравнивать с суммой взносов и стоимостью бухгалтерии. У кого сотрудников двое-трое, счёт часто складывается в пользу АУСН.
Что будет, если превысить 60 млн ₽ в октябре? Право на режим теряется с 1 октября, то есть с начала месяца, в котором произошло превышение. Налоги за оставшуюся часть года считаются по общей системе, если заранее не подано уведомление о переходе на упрощёнку. Поэтому оборот имеет смысл смотреть не по итогам года, а нарастающим итогом каждый месяц.