Эквайринг Ozon: что это за списание и как учитывать при УСН
Ответ до того, как открывать отчёт
Покупатель расплачивается картой, платёж идёт через банк, и за проводку денег кто-то отдаёт процент. На маркетплейсе его отдаёт продавец: Ozon вычитает эту сумму из вашей выручки и показывает её отдельной позицией в начислениях. Порядок величины — около 2% от суммы заказа; точный процент смотрите в своём тарифе, по категориям и способам оплаты он отличается. В личном кабинете позиция так и подписана, поэтому в поиске её набирают как «эквайринг озон селлер».
Для налога важнее другое. Это списание не уменьшает ваш доход. На упрощёнке доходом считают всю сумму, которую заплатил покупатель, — до вычета вознаграждения площадки, логистики и эквайринга (пункт 1 статьи 346.15 НК РФ, письмо ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@; по правилам на август 2026). При объекте «доходы минус расходы» удержанный эквайринг вы отдельной строкой ставите в расходы. При объекте «доходы» 6% вычесть его нельзя вообще — налог считается с полной цены товара.
Три мысли, которые можно унести прямо отсюда. Первая: свой терминал и своя касса продавцу маркетплейса не нужны — вопрос «нужен ли эквайринг для озон» задаёт почти каждый новичок, и ответ отрицательный, площадка принимает оплату и выбивает чек сама, как посредник. Вторая: сумма, упавшая на расчётный счёт, почти никогда не равна вашему доходу для декларации. Третья: цифры для учёта берут из отчёта площадки, а не из банковской выписки.
Кто обычно спотыкается об эту строку
Чаще всего это индивидуальный предприниматель на УСН, который торгует на Ozon первый год и считает налог сам — в таблице или в недорогой бухгалтерской программе. Он зашёл в начисления, увидел рядом с комиссией за продажу вторую непонятную позицию и не разобрал: это отдельная плата или часть той же комиссии. Разбираться он готов минут тридцать вечером, а не все выходные. Если вы уже сдавали декларацию и вписывали туда то, что пришло на счёт, — дальше стоит читать особенно внимательно, ошибка живёт именно там.
Июль Оксаны: 412 000 на витрине и 303 560 на счёте
Оксана открыла отчёт за июль в пятницу после ужина, чтобы прикинуть аванс по налогу, и застряла на первой же странице. Она продаёт термокружки со склада продавца, объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка обычная, 15%. Банк за месяц показал одно поступление и несколько мелких, в сумме 303 560 ₽. В отчёте площадки стояла совсем другая цифра.
| Строка отчёта за июль | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Продано товаров (заплатили покупатели) | 412 000 |
| Вознаграждение за продажу | 61 800 |
| Эквайринг | 8 240 |
| Логистика, обработка, последняя миля | 38 400 |
| Итого удержано площадкой | 108 440 |
| Перечислено на расчётный счёт | 303 560 |
Откуда взялись 8 240 рублей
Это 2% от 412 000. На одной кружке за 1 290 ₽ выходит 25,80 ₽ — сумма, которую в карточке товара просто не замечаешь. За месяц она превращается в 8 240 ₽, то есть примерно две тысячи с каждых ста тысяч оборота. Отдельного счёта на эту сумму вам никто не выставляет: деньги удерживают внутри взаиморасчётов, и увидеть их можно только в детализации. Как читать этот документ строка за строкой, разобрано в статье про отчёт комиссионера Ozon — без него сверка превращается в гадание.
Что Оксана записала в книгу учёта и что нужно было записать
В книгу она поставила 303 560 ₽ — ровно то, что увидела в банке. Удержания при этом никуда не попали: их же «и так не было на счету». Правильная запись выглядит иначе — доход и расходы разводятся по разным строкам:
- доход: 412 000 ₽;
- расход, вознаграждение за продажу: 61 800 ₽;
- расход, эквайринг: 8 240 ₽;
- расход, логистика и обработка: 38 400 ₽.
Закупка кружек обошлась Оксане в 210 000 ₽. Значит расходов за июль набралось 318 440 ₽ (210 000 + 108 440), база составила 93 560 ₽, а налог по ставке 15% — 14 034 ₽. Интересное здесь вот что: если бы Оксана оставила свою свёрнутую запись и не поставила удержания в расходы, база вышла бы та же самая. Сумма налога совпала бы до рубля. А вот доход в декларации оказался бы занижен на 108 440 ₽ — и на камеральной проверке это видно сразу, потому что площадка сдаёт свои данные в налоговую отдельно.
Как та же строка ведёт себя на «доходах» 6%
Если бы Оксана выбрала объект «доходы», арифметика перестала бы прощать. Правильный налог за июль: 412 000 × 6% = 24 720 ₽. Налог по свёрнутой записи: 303 560 × 6% = 18 213,60 ₽. Разница — 6 506,40 ₽ за один месяц, и это не спор о трактовке, а прямая недоплата. Порядок расчёта по обоим объектам подробно разобран в материале про налог на УСН при торговле на Ozon.
Три месяца пересчёта
За выходные Оксана подняла май и июнь. Занижение дохода вышло такое: май — 84 900 ₽, июнь — 97 300 ₽, июль — 108 440 ₽, всего 290 640 ₽. Налог она недоплатила на копейки, но книгу учёта пришлось переписать целиком. Дальше она сделала простую вещь: завела отдельные колонки под каждую строку удержаний и перестала смотреть в банк при заполнении книги. На четвёртый месяц сверка отчёта стала занимать минут двадцать.
Промахи, за которые потом доначисляют
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Ставить в доход сумму с расчётного счёта | Доход занижен на все удержания площадки, при сверке с данными Ozon вылезает расхождение | Брать сумму продаж из отчёта, до вычетов |
| Считать эквайринг частью вознаграждения за продажу | Расход задваивается или, наоборот, теряется целиком | Разносить по отдельным строкам — они и в отчёте отдельные |
| Вычитать эквайринг при объекте «доходы» | Прямая недоплата налога, пени со дня просрочки аванса | На 6% удержания в расчёт не идут никак |
| Признавать расход датой отгрузки | Расход попадает не в тот квартал, аванс считается неверно | Дата — день, когда площадка удержала сумму по отчёту |
| Учитывать только месяцы с выплатами | Периоды с зачётом возвратов выпадают из книги | Проверять каждый отчётный период, даже «пустой» |
| Округлять проценты в уме | За квартал расхождение с отчётом набегает на сотни рублей | Переносить суммы из отчёта как есть, с копейками |
Где этот расчёт перестаёт работать
Всё описанное касается упрощёнки и только её. Плательщики НДС считают базу иначе, у самозанятых расходов нет в принципе, а патент к продажам через маркетплейс не применяется — там своя логика. Ставка 15% взята как обычная: в ряде регионов действуют пониженные, и цифру налога нужно пересчитывать под свою.
Отдельно про подпункт статьи 346.16 НК РФ, по которому расход попадает в книгу. В закрытом списке есть и комиссионное вознаграждение (подпункт 24), и услуги кредитных организаций (подпункт 9). Практика тут не единая: одни бухгалтеры проводят эквайринг площадки как часть вознаграждения посредника, другие — как банковскую услугу. На сумму налога выбор не влияет, но если объём удержаний крупный, формулировку лучше согласовать со своим бухгалтером заранее, а не в момент запроса пояснений.
Что открыть и какие пять чисел выписать
Сегодня достаточно одного вечера и одного месяца. Откройте в личном кабинете последний закрытый отчёт, выгрузите детализацию в таблицу и выпишите пять значений: сумму продаж, вознаграждение за продажу, эквайринг, логистику с обработкой и итог к перечислению. Потом сложите четыре последних и сравните с первым — сойтись должно до копейки. Если не сошлось, ищите возвраты и услуги продвижения, они обычно и создают разницу.
- выгрузить отчёт за прошлый месяц в формате таблицы;
- выписать пять чисел и проверить сходимость;
- сравнить сумму продаж с тем, что стоит в книге учёта доходов;
- если в книге стоит поступление из банка — переписать строку;
- на «доходах минус расходах» завести отдельную колонку под эквайринг;
- поднять два предыдущих месяца и сделать то же самое;
- дальше не углубляться: разбор года за один вечер закончится ошибками.
Вопросы из чатов селлеров
Эквайринг озон селлер что это, если объяснять на пальцах
Плата за приём денег от покупателя банковской картой или через платёжный сервис. Банк берёт свой процент за проводку платежа, площадка перекладывает его на продавца и вычитает из выручки до перечисления. Отдельно платить ничего не надо — сумма уже удержана к моменту, когда деньги приходят на счёт.
Что такое эквайринг на озон, если деньги принимает площадка
Оплату действительно принимает Ozon, но платёж всё равно проходит через банковскую инфраструктуру, и стоимость этой проводки закладывается в расчёты с продавцом. Формально это плата за услугу, оказанную вам, — поэтому она и отражается в начислениях как самостоятельная позиция, а не растворяется в комиссии за продажу.
Озон эквайринг комиссия: от какой суммы её считают
От суммы, которую заплатил покупатель за заказ, включая скидки, применённые к цене. Порядок ставки — около 2%, но конкретная цифра зависит от вашего тарифа и способа оплаты, поэтому сверяйтесь с разделом тарифов в кабинете. Проверить просто: разделите строку эквайринга на строку продаж за месяц и посмотрите, какой процент получился.
Оплата эквайринга в озон селлер что это за начисление
Это не отдельный платёж, который надо перевести площадке, а строка удержания в отчёте. Она уменьшает сумму к выплате, но не уменьшает ваш налоговый доход. На объекте «доходы минус расходы» её ставят в расходы датой удержания, на объекте «доходы» — просто игнорируют при расчёте налога.
Озон банк эквайринг для ип — это то же самое
Нет, это разные вещи. Озон Банк — самостоятельная организация, которая предлагает предпринимателям счета и торговый эквайринг для собственных точек продаж и сайтов. К строке удержания в отчёте маркетплейса эти услуги отношения не имеют: чтобы продавать на площадке, подключать банковский эквайринг не требуется. Условия банка меняются, так что тарифы смотрите непосредственно у него.