Камеральная проверка УСН: сроки, что проверяют и как ответить
Три месяца, пять дней и один документ
Камеральная проверка УСН идёт три месяца со дня, когда вы сдали декларацию (п. 2 ст. 88 НК РФ). Никто вам об её начале не сообщает и об окончании тоже: прошло три месяца, писем не было — значит вопросов не возникло. Отдельного «уведомления о закрытии» инспекция не рассылает.
Если внутри этих трёх месяцев инспектор увидит расхождение, придёт требование дать пояснения. На ответ у вас пять рабочих дней с даты получения (п. 3 ст. 88 НК РФ). У продавцов на площадках расхождение почти всегда одно и то же: в декларацию попала сумма, которая пришла на расчётный счёт, а не полная стоимость товара, которую заплатил покупатель. Разница — удержания площадки, и она вся считается вашим доходом.
Три вещи, которые решают исход. Первое: отвечать нужно всегда, молчание превращает мелкую неточность в акт. Второе: если ошибка настоящая, уточнённая декларация закрывает старую проверку и запускает новую (п. 9.1 ст. 88 НК РФ) — это нормальный ход, а не признание вины. Третье: штраф за занижение налога по п. 1 ст. 122 НК РФ снижают минимум вдвое при смягчающих обстоятельствах, и просить об этом надо самому. Порядок и сроки — по правилам на август 2026.
Если вам пришло письмо из инспекции
Вы ИП на упрощёнке, торгуете на Wildberries или Ozon, декларацию сдали сами через личный кабинет или бухгалтерскую программу — и теперь в кабинете висит требование с фразой про «выявленные несоответствия». Бухгалтера у вас нет, юриста тем более, а срок ответа короткий и уже идёт. Опыта общения с налоговой — ноль или один эпизод, и тот про патент.
Времени вы готовы потратить вечер, максимум два. Ниже как раз про это: что открыть, что посчитать, что написать и когда остановиться.
Апрель, декларация и письмо в июле
Что Ирина посчитала доходом
Ирина закрыла декларацию за 2025 год утром в понедельник, 27 апреля 2026 года — 25-е выпало на субботу, срок сдвинулся на ближайший рабочий день. Она торгует детским текстилем на Wildberries, работает одна, на УСН «Доходы» со ставкой 6%.
Числа она взяла из выписки по расчётному счёту, потому что так казалось честнее: сколько денег реально пришло, столько и доход. За год площадка перечислила ей 3 645 000 ₽. Их она и поставила в декларацию.
А в отчётах о реализации картина была другая:
| Строка за 2025 год | Сумма |
|---|---|
| Продано покупателям | 5 040 000 ₽ |
| Возвраты покупателей | 180 000 ₽ |
| Выручка после возвратов | 4 860 000 ₽ |
| Удержано площадкой (комиссия, доставка, хранение, реклама) | 1 215 000 ₽ |
| Пришло на счёт | 3 645 000 ₽ |
Доходом для упрощёнки считается строка «выручка после возвратов» — 4 860 000 ₽. Удержания площадки при объекте «Доходы» из этой суммы не вычитаются: комиссия — ваш расход, а не чужая выручка. Подробный разбор с проводками и строками отчёта есть в материале про налог УСН при торговле на Wildberries — если вы только начинаете считать базу, начните оттуда.
Требование в среду, 15 июля
Письмо Ирина открыла в среду, 15 июля, между двумя отгрузками. Инспекция сопоставила заявленный доход с тем, что ей известно о продажах Ирины, и попросила объяснить разницу примерно в 1,2 млн ₽. Откуда у налоговой эти сведения — отдельная история, она разобрана в статье про то, как площадки передают обороты в ФНС.
Пять рабочих дней Ирина отсчитала так: четверг 16-е, пятница 17-е, понедельник 20-е, вторник 21-е, среда 22-е. Крайний день — 22 июля. Суббота и воскресенье в счёт не идут: сроки в днях по НК считаются рабочими, если прямо не написано «календарных».
Как она собрала ответ за два дня
В четверг вечером Ирина выгрузила из кабинета продавца двенадцать отчётов о реализации и свела их в одну таблицу — ушло часа полтора, больше всего времени съели декабрьские корректировки. В пятницу утром стало ясно: инспектор прав.
Пересчёт вышел такой:
| Показатель | Как было в декларации | Как правильно |
|---|---|---|
| Доход | 3 645 000 ₽ | 4 860 000 ₽ |
| Налог 6% | 218 700 ₽ | 291 600 ₽ |
| Взносы 1% свыше 300 000 ₽ | 33 450 ₽ | 45 600 ₽ |
| Фиксированные взносы за 2025 год | 53 658 ₽ | 53 658 ₽ |
| Налог после вычета взносов | 131 592 ₽ | 192 342 ₽ |
Недоплата — 60 750 ₽. Приятный побочный эффект: вместе с доходом выросли и взносы, поэтому вычет тоже стал больше на 12 150 ₽, и доплата оказалась меньше, чем разница в самом налоге.
Во вторник 21 июля Ирина отправила уточнённую декларацию, следом — пояснение на полстраницы: откуда взялась разница, каким документом подтверждается, что уже исправлено. К нему приложила сводную таблицу по месяцам. В тот же день перечислила 60 750 ₽ и пени.
Итог: доплата и половина штрафа
Проверка первой декларации прекратилась, началась новая — уже по уточнённой. Штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ инспекция посчитала как 20% от недоплаты, это 12 150 ₽. Ирина написала ходатайство: нарушение первое, умысла не было, ошибку исправила до окончания проверки. Штраф снизили вдвое — до 6 075 ₽.
Итого вечер за таблицами обошёлся ей в 60 750 ₽ налога, пени и 6 075 ₽ штрафа. Если бы она промолчала до конца июля, к этому добавился бы акт, месяц на возражения и разбирательство осенью.
Шесть промахов, из-за которых приходит требование
| Промах | Что происходит | Как надо |
|---|---|---|
| Считать доходом поступления на счёт | Занижение базы на всю сумму удержаний площадки — самый частый повод для письма | Брать выручку из отчёта о реализации до вычета комиссии |
| Вычитать возвраты «задним числом» другим периодом | Кварталы не бьются, авансовые платежи посчитаны неверно | Уменьшать доход тем периодом, в котором деньги вернулись покупателю |
| Не учитывать продажи, оплаченные баллами и скидками площадки | Часть выручки выпадает из базы, разница всплывает при сверке | Сверять итог по отчёту, а не по сумме перевода; спорные строки описывать в пояснении |
| Отвечать «всё верно, ошибки нет» без документов | Инспектор фиксирует непредставление пояснений — за это есть отдельный штраф по ст. 129.1 НК РФ | Прикладывать выгрузку отчётов и расчёт на одном листе |
| Пропустить пять рабочих дней и ответить позже | Проверка идёт дальше без ваших доводов, дело движется к акту | Отправить хотя бы расчёт в срок, детали дослать |
| Подать уточнёнку и забыть заплатить | Освобождения от штрафа не будет: без уплаты недоимки и пеней оно не работает | Платить налог и пени в тот же день, что и сдаёте уточнённую |
Отдельно про баллы и промокоды: тут единого простого правила нет, всё зависит от того, за чей счёт скидка. Если в отчёте площадки эта сумма стоит в вашей выручке — считайте доходом и не изобретайте.
Где эта статья вам не поможет
Разбор построен на простой ситуации: объект «Доходы», один канал продаж, расхождение только по сумме выручки. Если у вас объект «Доходы минус расходы», добавляется второй пласт вопросов — обоснование затрат, и требование будет совсем другим по составу.
Не подойдёт этот сценарий и когда инспекция запрашивает не пояснения, а документы по ст. 93 НК РФ: там другой срок и другой объём работы. И совсем отдельная история — если проверяют декларацию по НДС: для неё в ст. 88 НК РФ прописан свой срок, два месяца с возможностью продления. Наконец, я не юрист, и когда речь про суммы в сотни тысяч или про умысел, разовая консультация налогового консультанта стоит дешевле спора.
Ваш ближайший рабочий день
Не ждите письма — сверьтесь сами. Откройте сданную декларацию и отчёты площадки за тот же год и сравните две цифры: доход в строке декларации и выручку из отчётов до удержаний. Если они совпадают, закройте вкладку и живите спокойно. Если нет — считайте разницу и решайте, что делать, пока три месяца не истекли.
Что сделать по шагам:
- Посмотрите в личном кабинете ФНС, нет ли непрочитанных требований — срок идёт с получения, а не с открытия.
- Выгрузите отчёты о реализации за проверяемый год, все до одного.
- Сведите четыре числа: продано, возвраты, удержано площадкой, перечислено на счёт.
- Сравните «продано минус возвраты» с доходом в декларации.
- При расхождении пересчитайте налог и взносы, включая 1% свыше 300 000 ₽.
- Отправьте уточнённую декларацию, в тот же день заплатите недоимку и пени.
- Приложите пояснение на полстраницы: причина, документ, что исправлено.
Больше семи пунктов тут не нужно. Разбирать каждую строку отчёта до копейки на этом этапе смысла нет — инспектору важна логика расхождения, а не идеальная детализация.
Пять формулировок из поиска
Ниже — вопросы теми словами, какими их набирают в поисковой строке.
«Камеральная проверка усн сроки» — сколько это в днях
Три месяца со дня подачи декларации, п. 2 ст. 88 НК РФ. Отсчёт идёт от даты представления, а не от последнего дня срока сдачи: сдали 10 марта — проверка закончится 10 июня. Продлить эти три месяца по упрощёнке инспекция не может, такой нормы для УСН нет.
«Сколько длится камеральная проверка декларации по усн», если сдать раньше срока
Столько же — три месяца, просто они начинаются раньше. Ранняя сдача не ускоряет и не замедляет проверку, она лишь сдвигает окно, в котором может прийти требование. Плюс в том, что вопросы вы получите весной, а не в разгар осенних отгрузок.
«Камеральная проверка ип на усн» — чем отличается от проверки ООО
Сроками не отличается ничем: у ИП и у организации это одни и те же три месяца по ст. 88 НК РФ. Разница в другом — у ИП декларация сдаётся до 25 апреля, у компаний до 25 марта, поэтому и проверки идут со сдвигом на месяц. Ещё у ИП на «Доходах» без работников налог уменьшается на взносы за себя, и ошибка в вычете — второй по частоте повод для требования после заниженной выручки.
«Сколько длится камеральная проверка по усн для ип», если подана уточнёнка
Проверка прежней декларации прекращается, и начинается новая — со своим полным сроком в три месяца от даты уточнённой (п. 9.1 ст. 88 НК РФ). То есть срок не продлевается, а обнуляется и стартует заново. Из-за этого имеет смысл подавать уточнёнку сразу с полным пакетом пояснений, чтобы не растягивать историю на второй круг.
«Камеральная проверка декларации по усн сроки» — что будет после трёх месяцев
Если нарушений не нашли, не будет ничего: никакого документа об успешном завершении не составляют и не присылают. Если нашли — в течение десяти рабочих дней после окончания проверки инспекция оформляет акт, и с этого момента у вас есть месяц на письменные возражения (ст. 100 НК РФ). Молчать на этом этапе уже дорого: без возражений решение принимается по тем цифрам, которые посчитал инспектор.