КУДиР Вайлдберриз и Озон: как заполнять по отчётам маркетплейсов
Главное про графу 4
Правило для КУДиР Вайлдберриз и Озона одно: в книгу идёт вся сумма, которую заплатили покупатели, а не та, что упала на расчётный счёт. Комиссию, логистику, хранение, рекламу и штрафы площадка удерживает из вашей же выручки, и на УСН «доходы» они налог не уменьшают. Это следует из статей 346.15 и 249 НК РФ, а для посреднических договоров Минфин подтверждал отдельно — письма от 04.09.2024 № 03-11-11/84125 и от 15.01.2025 № 03-11-11/1996 (здесь и дальше — по правилам на август 2026 года).
Техника простая. Открываете выгрузку площадки, находите сумму реализации за период за вычетом возвратов и переносите её одной строкой в графу 4 раздела I. Форма книги — из приказа ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@, она действует и в 2026 году.
Три вещи, которые дальше разбираются подробно:
- доход больше выплаты на всю сумму удержаний, иногда на треть;
- дата дохода — день оплаты покупателем, а не день выплаты продавцу;
- документ, который лёг на стык кварталов, приходится делить по датам продаж.
Если файл открыт, а что писать — непонятно
Разбор для продавца на УСН 6% с одним-двумя кабинетами, который ведёт учёт сам, без бухгалтера. Обычно человек уже скачал еженедельную выгрузку ВБ, увидел в ней три десятка колонок и застрял: какое из чисел считать доходом. Ещё чаще книгу вообще не вели с января и теперь надо догнать полгода. Опыта в бухгалтерии нет, времени — вечер, максимум два.
Если у вас «доходы минус расходы», несколько юрлиц или уже начался НДС, дальнейшее подойдёт лишь наполовину — об этом в конце.
Июль у Нины: пять строк и одна лишняя пятнашка
Нина закрыла кабинет ВБ 3 августа, свела приход по банку за июль и получила 471 730 ₽. Ровно эту сумму она и собиралась поставить в книгу — так делала с весны. Продаёт наволочки и пледы, ИП на УСН «доходы», два кабинета: Wildberries и Ozon.
Число из банка оказалось не тем. Вот что показала выгрузка за июль.
| Wildberries, июль 2026 | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Продано покупателям | 512 000 |
| Возвраты покупателей | 38 000 |
| Реализация за месяц | 474 000 |
| Вознаграждение площадки, 22% | 104 280 |
| Логистика | 41 500 |
| Хранение | 6 300 |
| Платная приёмка и продвижение | 12 000 |
| Штрафы | 2 000 |
| Перечислено на счёт | 307 920 |
По Озону картина та же, только удержания другие: реализация 247 000 ₽ (268 000 продано минус 21 000 возвратов), комиссия 17% — 41 990 ₽, логистика и последняя миля — 28 400 ₽, эквайринг — 3 700 ₽, продвижение — 9 100 ₽. На счёт пришло 163 810 ₽.
Доход за июль: 474 000 + 247 000 = 721 000 ₽. На счёт пришло 471 730 ₽. Разница — 249 270 ₽ удержаний, больше трети выручки.
Откуда взялась недоимка, которой не ждали
Налог с правильной базы: 721 000 × 6% = 43 260 ₽. Налог с банковского прихода: 471 730 × 6% = 28 304 ₽. Разрыв — 14 956 ₽ за один месяц. При том же обороте за год набегает около 180 тысяч, и это до пеней.
Обратная ошибка тоже встречается: в графу 4 ставят «продано покупателям» целиком, не вычитая возвраты. У Нины вышло бы 780 000 ₽ вместо 721 000 ₽ и лишние 3 540 ₽ налога.
Пять записей вместо ста семидесяти
Записывать каждый заказ не нужно. Основание для записи — первичный документ, и для маркетплейса это отчёт площадки о продажах (по сути отчёт комиссионера, статья 999 ГК РФ). Один документ — одна строка.
| № | Дата и номер документа | Содержание операции | Доходы, ₽ |
|---|---|---|---|
| 118 | Отчёт о продажах № 4102377 от 06.07.2026 | Продажи через Wildberries, 01.07–05.07.2026 | 71 900 |
| 119 | Отчёт о продажах № 4118904 от 13.07.2026 | Продажи через Wildberries, 06.07–12.07.2026 | 132 700 |
| 120 | Отчёт о продажах № 4135512 от 20.07.2026 | Продажи через Wildberries, 13.07–19.07.2026 | 109 600 |
| 121 | Отчёт о продажах № 4152106 от 27.07.2026 | Продажи через Wildberries, 20.07–26.07.2026 | 113 300 |
| 122 | Отчёт о продажах № 4168740 от 03.08.2026 | Продажи через Wildberries, 27.07–31.07.2026 | 46 500 |
| 123 | Отчёт о реализации № 07-2026 от 05.08.2026 | Продажи через Ozon, июль 2026 | 247 000 |
Итого 721 000 ₽. Графа 5 у Нины пустая: на объекте «доходы» её заполняют только по тратам за счёт бюджетных субсидий вроде выплат по содействию занятости. Раздел IV трогать тоже не пришлось — он про торговый сбор, а сбор платят в Москве.
Две строки выглядят обрезанными, и это не опечатка. Неделя 29.06–05.07 дала 106 600 ₽, из них 34 700 ₽ — продажи 29 и 30 июня. Они относятся ко второму кварталу, поэтому в июль ушли только 71 900 ₽. Тот же приём с периодом 27.07–02.08: из 86 300 ₽ в июль попали 46 500 ₽. Тут Нина перестраховалась — обе части этой недели лежат в третьем квартале, и ради налога делить было не обязательно. Она сделала это, чтобы книга сходилась помесячно с кабинетом.
КУДиР Озон: где в выгрузке нужная сумма
Озон формирует отчёт о реализации товаров раз в месяц, и это заметно удобнее: одна строка вместо пяти. Нужное число — итог по разделу продаж, а не «к перечислению» и не «итого начислено». Возвраты за тот же месяц площадка уже вычла, а услуги идут отдельным блоком: их сумма в книгу не попадает вообще.
Расхождение в пару сотен рублей с банком — обычное дело: часть выплаты уезжает в следующий период или висит на удержании. Ориентир для книги — документ площадки, банк нужен только чтобы понять, куда делись деньги. Какие колонки на ВБ дублируют друг друга, показано в разборе про отчёт о реализации Wildberries.
Чем закончился август
Нина переписала книгу с января: восемь вечеров по сорок минут. За первое полугодие доход вырос на 1,42 млн ₽ против того, что было записано, доплата по авансовым платежам вышла 85 200 ₽. Пени она посчитала сама и заплатила до подачи уточнёнки — так штрафа по статье 122 НК РФ не будет.
Пять мест, где книга разъезжается с кабинетом
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| В графу 4 ставят сумму с расчётного счёта | Доход занижен на все удержания — у Нины это 249 270 ₽ за месяц и почти 15 тысяч недоплаты | Брать реализацию из документа площадки |
| Комиссию площадки пишут в графу 5 | На объекте «доходы» графа не работает, налог не уменьшится, а вопросы при проверке появятся | Оставлять графу 5 пустой |
| Недельную выгрузку разносят целиком по дате выплаты | Продажи конца июня уезжают в третий квартал, авансовый платёж за второй занижен | Делить период на стыке кварталов по датам продаж |
| Возврат правят задним числом в старой записи | Книга перестаёт биться с уже сданной декларацией | Уменьшать доход того периода, когда возврат прошёл |
| Книгу заводят в апреле, за весь прошлый год | Авансовые платежи весь год считались наугад, пени капают с 28 апреля | Вносить строки раз в неделю, сразу после выгрузки |
О чём этот порядок молчит
Всё выше — про УСН «доходы» 6%. На «доходы минус расходы» появляется графа 5, а с ней требование подтверждать каждую трату документами: акт площадки, оплата поставщику, накладная. Комиссия маркетплейса там как раз в расходы попадает, и книга становится вдвое толще.
Второе ограничение серьёзнее. С 2026 года плательщиков НДС среди упрощенцев стало заметно больше, и у них в графу 4 идёт выручка без предъявленного покупателю налога — числа из кабинета нужно очищать. Если оборот подобрался к порогу, сначала разберитесь с НДС при УСН для селлера, иначе учёт будет аккуратным, но неверным.
И третье: самозанятые на НПД книгу не ведут вовсе, а на патенте вместо неё книга учёта доходов другой формы.
Как догнать книгу за один вечер
Возьмите последний закрытый месяц и сведите только его — не весь год сразу. Полтора часа, и станет понятно, ошибались вы или нет. Если разрыв с тем, что записано, меньше пары тысяч, дальше можно не копать.
- скачайте данные обеих площадок за месяц в Excel: на ВБ это 4–5 файлов, на Озоне один;
- в каждом найдите итог реализации за вычетом возвратов — запишите пять чисел на бумагу;
- сложите их и сравните с приходом на расчётный счёт за тот же месяц;
- разницу разложите по видам удержаний: комиссия, логистика, хранение, реклама, штрафы;
- проверьте период, попавший на стык кварталов, и разнесите его по датам продаж;
- внесите строки в раздел I: дата и номер документа, период, сумма в графу 4;
- прикиньте налог 6% от итога и сравните с тем, что уже уплачено авансом.
Дальше — по тому же кругу раз в неделю. Как из накопленной книги получается сумма к уплате и что из неё вычитают, показано в разборе про налог УСН с продаж на Wildberries.
Пять уточнений, которые всплывают следом
Как заполнить КУДиР при УСН доходы Вайлдберриз, если заказов сотни в неделю? Построчно по заказам записывать не нужно и не принято. Запись делается на основании первичного документа, а им выступает отчёт площадки о продажах: одна строка на один период. За месяц выходит 4–5 записей. Детализация по заказам нужна в двух случаях — когда период лёг на стык кварталов и когда инспекция запросила расшифровку.
КУДиР Озон ведут отдельно от вайлдберризовской? Книга одна на весь налог и на всю деятельность предпринимателя. Продажи с Озона, с ВБ, с сайта и офлайн идут в один раздел I подряд, в хронологическом порядке. Различать источники удобно в графе 3, в описании операции: при сверке сразу видно, откуда сумма. Заводить второй файл не надо.
Книгу надо заверять в налоговой и сдавать с декларацией? Заверять не нужно с 2013 года, сдавать вместе с декларацией — тоже. Вести можно на бумаге или в электронном виде; электронную по окончании года распечатывают, нумеруют, прошнуровывают и подписывают. Предъявляют её только по требованию инспекции, зато отсутствие книги — это статья 120 НК РФ и штраф.
Возврат пришёл в октябре, а продажа была в июле — переписывать июль? Нет. Доход уменьшается в том периоде, когда возврат фактически произошёл, то есть в четвёртом квартале. Июльскую запись и уже поданный расчёт авансового платежа трогать не надо. В книге это будет либо отдельная строка со знаком минус, либо уже вычтенная сумма внутри октябрьских данных площадки — второй вариант проще, маркетплейсы вычитают возвраты сами.
Что ставить в графу 2, если у документа площадки нет номера? Дату и период: например, «Отчёт о продажах за 06.07–12.07.2026». Графа 2 нужна, чтобы по записи можно было найти первичку, и период это условие закрывает. Заодно сохраните сам файл: хранить документы налогового учёта положено пять лет.