Как считать налог с Озон по УСН: какой отчёт брать и пример расчёта
Выручку для налога УСН на Озоне берут из отчёта о реализации товаров — в бухгалтерии его зовут отчётом комиссионера. Файл лежит в кабинете продавца: «Финансы» → «Документы» → «Отчёты о реализации», таблица за месяц готова к 5-му числу следующего. Банковская выписка и отчёт по взаиморасчётам для налога не годятся: там движение денег, а не продажи.
Сама формула на УСН «Доходы» короткая. Из графы «Реализовано на сумму» вычитаете «Возвращено на сумму», прибавляете баллы за скидки, если учитываете их по осторожному варианту, и умножаете на 6%. Базу считают со всей реализации, до вычета комиссии и услуг площадки — так разъяснил Минфин в письме от 22.12.2020 № 03-11-11/112598, и к августу 2026 года позиция не изменилась. Готовый платёж ИП уменьшает на страховые взносы, порой до нуля.
Три вещи, которые сберегут больше всего нервов:
- доход — то, что покупатели заплатили площадке, а не то, что она перечислила вам: разница между суммами — её комиссия и услуги, на «Доходах» они базу не уменьшают;
- дата дохода — день, когда деньги покупателя поступили Озону, а не день выплаты продавцу (письма ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363 и Минфина от 11.12.2024 № 03-11-11/125183) — на границе кварталов это сдвигает сумму аванса;
- упрощёнку платят четырьмя порциями: авансы до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, годовой налог ИП — до 28 апреля следующего года.
Если это про вас
Разбор для ИП на УСН «Доходы» 6% без бухгалтера, который открыл магазин на Озоне в этом году и впервые подошёл к авансовому платежу. Кабинет показывает одни цифры, банк — другие, и от какой из них считать — непонятно. Пройдём путь от первого файла до платёжки на одном примере; чтобы повторить его со своими числами, хватит вечера и калькулятора.
Полугодие Игоря: три отчёта и один платёж
Игорь продаёт керамические кружки с апреля 2026 года. Цифрами он занимается воскресным утром, пока квартира спит, и заносит их в таблицу на планшете, который по будням занят детскими мультиками. В июле подошёл срок первого аванса. Игорь сложил поступления от площадки по банковской выписке — 868 000 ₽, прикинул 6% и почти отправил 52 080 ₽. Остановил его вопрос знакомого бухгалтера: «А с какой суммы считал?»
Какой файл открывать
Для расчёта нужен отчёт о реализации товаров — по одному за каждый месяц торговли. Путь в кабинете: «Финансы» → «Документы» → «Отчёты о реализации»; документ появляется к 5-му числу за прошедший месяц. У Игоря файлов три: апрель, май, июнь.
Что значит каждая строка внутри, разобрано в построчном разборе отчёта комиссионера Озон — загляните, если держите документ в руках впервые. Здесь понадобятся только три графы из него.
Три числа за каждый месяц
Из каждого файла Игорь выписал реализацию, возвраты и баллы за скидки:
| Месяц | Реализовано | Возвраты | Баллы | Доход месяца |
|---|---|---|---|---|
| Апрель | 380 000 | 20 000 | 9 000 | 369 000 |
| Май | 460 000 | 24 000 | 11 000 | 447 000 |
| Июнь | 540 000 | 31 000 | 13 000 | 522 000 |
| Всего | 1 380 000 | 75 000 | 33 000 | 1 338 000 |
Доход месяца = реализовано − возвраты + баллы. Баллы — компенсация площадки за её акции; включать их в базу — осторожная позиция, её цена и логика разложены в материале про баллы Озона и налоги. Игорь включает: за полугодие это 33 000 ₽ дохода и 1 980 ₽ налога сверху.
Отдельная ловушка — стык кварталов. Выплату за вторую половину июня площадка перечислила Игорю 15 июля, но продажи из неё сидят в июньском файле — значит, и в доходе полугодия. Датой дохода безопаснее брать день, когда покупатель заплатил Озону; деньги продавцу могут идти ещё недели, на квартал это уже не влияет.
База и налог за полугодие
Продаж до апреля не было, поэтому доход полугодия — сумма трёх месяцев:
1 380 000 − 75 000 + 33 000 = 1 338 000 ₽ — налоговая база.
1 338 000 × 6% = 80 280 ₽ — налог за полугодие до вычетов.
Аванс за первый квартал Игорь не платил: торговля ещё не началась.
Вычитаем страховые взносы
ИП без работников уменьшает упрощёнку на взносы «за себя» вплоть до нуля. Фиксированная сумма за 2026 год — 57 390 ₽ (ст. 430 НК), срок её уплаты — 28 декабря, но в вычет она годится уже сейчас: с 2023 года хватает того, что взносы подлежат уплате в текущем году, ждать списания денег не нужно.
80 280 − 57 390 = 22 890 ₽ — аванс к уплате за полугодие.
Строго говоря, сюда же можно поставить и дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 тысяч, не дожидаясь его срока. Игорь решил не смешивать и оставил этот процент на осенний платёж — так в его таблице меньше путаницы.
Уведомление, платёж, запись
Просто пополнить ЕНС мало — инспекция должна узнать, сколько денег списать. До 25 июля Игорь подал уведомление об исчисленной сумме на 22 890 ₽, до 28 июля закинул на ЕНС столько же. Осенью то же самое к 25 и 28 октября, годовой налог — до 28 апреля 2027-го, декларация — до 25 апреля. В КУДиР доход записан помесячно, основание — номер месячного документа площадки.
Проверка: а если бы считал по банку?
Вернёмся к первой прикидке. На счёт за полугодие пришло 868 000 ₽: из выручки за минусом возвратов площадка удержала 470 000 ₽ вознаграждения и услуг, из них 33 000 закрылись баллами, а 437 000 — деньгами. Налог с поступлений — 52 080 ₽ против правильных 80 280 ₽: база худеет на 470 000 ₽, платёж — на 28 200 ₽ за одно полугодие.
Раньше такая ошибка могла жить годами. Теперь с 1 октября 2026-го по закону 289-ФЗ от 31.07.2025 у площадок появляется обязанность раз в месяц отчитываться перед ФНС о продажах каждого селлера — расхождение декларации с этими данными инспекция увидит без запросов. Игорь заплатил 22 890 ₽ и завёл правило: числа в планшет — только из месячной таблицы продаж, не из выписки.
Где расчёт чаще всего ломается
| Ошибка | Чем оборачивается | Как правильно |
|---|---|---|
| База — поступления на счёт | Занижение на всё, что удержала площадка: у Игоря 470 000 ₽ за полугодие, дальше доначисление с пенями и штрафом по ст. 122 НК | Основа расчёта — графа «Реализовано на сумму» |
| Цифры взяты из отчёта по взаиморасчётам | Туда попадают удержания и выплаты, в декларацию уезжает случайное число | Взаиморасчёты — для сверки денег, налог — по реализации |
| Июньские продажи учтены июлем, по дате выплаты | Аванс за полугодие занижен, разница всплывёт при годовом пересчёте | Доход ставить месяцем, когда покупатель заплатил площадке |
| Возвраты не вычтены | Переплата: обложены кружки, которые вернулись на склад | Минусовать графу «Возвращено на сумму» |
| Аванс уплачен без вычета взносов | Отданы лишние деньги, назад — только зачётом в следующие платежи | Снижать платёж на взносы, подлежащие уплате в этом году |
Кому эта схема не подойдёт
Расчёт выше — для УСН «Доходы». На «Доходах минус расходах» выручка берётся так же и из того же файла, но дальше собирается расходная часть — комиссия, логистика, закупка товара, каждая позиция с подтверждающим УПД; одной статьи для этого мало. Самозанятым сверяться с отчётом полезно, а налог у них живёт в приложении «Мой налог» через чеки — без деклараций и авансов. Если доход за прошлый год перевалил 20 млн ₽, к упрощёнке добавляется НДС (порог 2026 года; на 2027 запланировано 15 млн, с 2028 — 10 млн) — в эту воду я бы без бухгалтера не заходил.
С чего начать сегодня вечером
Скачайте отчёты о реализации за все месяцы текущего квартала и выпишите из каждого три числа: реализовано, возвращено, баллы. Сложите доход, умножьте на свою ставку и посмотрите, какие взносы за год ещё не пошли в вычет. Первый раз займёт минут сорок, дальше — вдвое меньше.
- скачать месячные таблицы за квартал из раздела финансовых документов кабинета;
- выписать три графы по каждому месяцу;
- посчитать: реализация − возвраты + баллы, итог × 6%;
- вычесть взносы, подлежащие уплате в этом году;
- проверить, подано ли уведомление к 25-му числу;
- занести доход в КУДиР помесячно и сохранить копии файлов у себя.
Вопросы, которые задают следом
По какому отчёту Озона считать выручку для УСН?
По отчёту о реализации товаров — он же отчёт комиссионера. Лежит в кабинете: «Финансы» → «Документы» → «Отчёты о реализации», готов к 5-му числу за прошлый месяц. Отчёт по взаиморасчётам и банковская выписка показывают движение денег — ими сверяют выплаты, а не считают налог.
Как ИП на УСН платить налоги с Озона — по какому расписанию?
Авансы — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, годовой налог — до 28 апреля следующего года. Перед каждым платежом, кроме годового, до 25-го числа подаётся уведомление об исчисленной сумме, деньги уходят через ЕНС. Декларация у ИП одна, до 25 апреля.
Можно ли вычесть из дохода комиссию Озона?
На УСН «Доходы» — нет: база равна всей реализации, сколько бы площадка ни удержала. На «Доходах минус расходах» вознаграждение площадки вместе с логистикой уходит в расходы — подпункт 24 п. 1 ст. 346.16 НК, подтверждено письмом Минфина от 16.08.2024 № 03-11-11/77477.
Деньги за июньские продажи пришли в июле. Это доход какого квартала?
Второго. Налоговая служба и Минфин считают датой дохода день, когда оплата покупателя поступила площадке, а не день выплаты продавцу. Поэтому продажи конца июня входят в аванс за полугодие, даже если перечисление добралось до счёта в середине июля.