НДС маркетплейсы 2026: как считать и отражать в учёте
Налог считают с того, что заплатил покупатель
Продавец начисляет НДС со всей суммы, которую покупатель отдал за товар, — до удержания комиссии, логистики, хранения и рекламы. Площадка работает как посредник: продаёт от своего имени, но товар до момента продажи ваш. Поэтому налоговая база у вас — та цена, по которой комиссионер отдал товар покупателю (п. 1 ст. 154 НК РФ). Сумма, упавшая на расчётный счёт, для расчёта налога не значит ничего: это уже остаток после удержаний.
Дата тоже своя. База определяется на день отгрузки товара конечному покупателю — его берут из отчёта площадки (ст. 167 НК РФ). Не день, когда вы завезли коробки на склад маркетплейса, и не день выплаты. Счета-фактуры физлицам не выставляют, а в книгу продаж попадает сводный документ — отчёт площадки с итогами за месяц или квартал (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Всё дальше — по правилам на август 2026 года.
Три мысли, которые ниже разобраны на числах:
- база налога равна продажам покупателям, комиссия её не уменьшает;
- НДС внутри комиссии площадки (с 2026 года — 22%) на ставках 5% и 7% к вычету не принимается;
- один отчёт комиссионера закрывает и книгу продаж, и дату начисления — других документов от площадки ждать не нужно.
Если выплаты с площадки — ваша основная выручка
Разбор написан для ИП и небольших ООО на упрощёнке, которые весь 2025 год спокойно работали без налога, а в январе 2026-го стали его плательщиками: доход за 2025 год перевалил 20 млн рублей. Товар свой, продаётся через Ozon, Wildberries или обе площадки сразу, бухгалтера в штате нет, а отчёты выгружаются вручную раз в месяц. Если вы уже поставили ставку в личном кабинете, но не понимаете, какую именно строку отчёта тащить в декларацию, — дальше как раз про это.
Общая картина по упрощёнке — кто и с какого момента платит, что делать с ценами — разобрана в статье про НДС при УСН в 2026 году для селлера. Здесь только специфика площадок.
Март Инны: 1 260 000 в отчёте и 955 000 на счёте
Инна открыла отчёт о реализации за март и стала считать налог с той суммы, которую увидела в банковской выписке. Она торгует пластиковыми органайзерами и контейнерами для хранения, за 2025 год собрала 31,4 млн рублей и с января 2026-го платит НДС по ставке 5%.
Что показал мартовский отчёт площадки:
| Строка отчёта | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Отгружено покупателям | 1 344 000 |
| Возвраты, прошедшие в марте | 84 000 |
| Реализация за месяц | 1 260 000 |
| Удержано площадкой: комиссия, логистика, хранение, реклама | 305 000 |
| Перечислено на расчётный счёт | 955 000 |
Правильный расчёт идёт от строки «реализация». Цена для покупателя включает налог, значит база — 1 260 000 / 1,05 = 1 200 000 ₽, а НДС — 60 000 ₽.
Инна же взяла 955 000, получила 909 524 ₽ базы и 45 476 ₽ налога. Разница — 14 524 ₽ за один месяц. Январь и февраль она посчитала так же, и к апрелю набежало около 43 500 ₽ недоплаты плюс пени.
Что с комиссией площадки
Из удержанных 305 000 ₽ ровно 55 000 ₽ — это НДС по ставке 22%, который площадка предъявила Инне за свои услуги. Сумма без налога — 250 000 ₽. Акт и счёт-фактура на эти услуги в личном кабинете есть, и соблазн поставить 55 000 к вычету огромный.
Поставить нельзя. Спецставки 5% и 7% работают без вычетов — это их плата за низкий процент. У Инны 55 000 ₽ уходят в расходы по упрощёнке «доходы минус расходы», и всё. Была бы она на общей ставке 22%, вычет бы сработал, но и начислить с тех же продаж пришлось бы около 227 000 ₽ вместо 60 000. Арифметика выбора между ставками — отдельная тема, она разобрана в материале про 5 или 7 процентов на УСН. Как устроен сам счёт за услуги площадки и почему его сумма скачет от месяца к месяцу — в разборе НДС с вознаграждения Wildberries.
Импортная партия
В феврале Инна привезла контейнеры из Китая: таможенная стоимость с пошлиной — 400 000 ₽, НДС на ввозе по ставке 22% — 88 000 ₽. На ставке 5% этот налог тоже не возвращается: он ложится в стоимость товара (п. 2 ст. 170 НК РФ). Себестоимость партии стала 488 000 ₽, и цену на витрине Инна пересобирала уже от неё. Если бы поставщик был из Казахстана или Беларуси, налог платился бы не на таможне, а в свою инспекцию — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, вместе с заявлением о ввозе.
Квартал целиком
Январь дал 50 000 ₽ налога, февраль — 55 000, март — 60 000. Итого за первый квартал 165 000 ₽. Платить их нужно тремя равными долями по 55 000 ₽ — до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Декларацию Инна сдала 27 апреля: 25-е выпало на субботу, срок сдвинулся на понедельник.
В книге продаж за квартал у неё три записи — по одному сводному отчёту на каждый месяц. Никаких счетов-фактур на тысячи розничных покупок выписывать не пришлось.
Пять мест, где расчёт разъезжается
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Считать налог с суммы, пришедшей на счёт | База занижена на всю удержанную комиссию; у Инны это 14 524 ₽ за один март | Брать строку продаж покупателям, а не итог выплаты |
| Начислять на дату поступления денег | Отгрузки последних чисел квартала уезжают в следующую декларацию, при сверке вылезают пени | Ориентироваться на дату отгрузки покупателю из отчёта |
| Ждать от площадки счёт-фактуру на проданный товар | Её не будет никогда, книга продаж остаётся пустой | Регистрировать сводный отчёт комиссионера за месяц |
| Ставить к вычету НДС из комиссии на ставке 5% | Отказ в вычете и доначисление — у Инны на кону 55 000 ₽ за месяц | На 5% и 7% вычетов нет: входной налог идёт в расходы или в стоимость товара |
| Забыть про возвраты и отмены | База завышена, налог переплачен на ровном месте | Уменьшать реализацию на возвраты, попавшие в тот же отчёт |
| Смотреть выручку по одной площадке | Лимиты и ставка считаются по всем доходам сразу, момент превышения проходит незамеченным | Складывать отчёты всех каналов, включая свой сайт и офлайн |
Чего этот разбор не закрывает
Всё написанное — про российского продавца, чей товар площадка продаёт как посредник. Если продавец зарегистрирован в другой стране ЕАЭС и торгует россиянам через электронную торговую площадку, схема другая: налог в российский бюджет платит либо сам иностранный продавец, вставший здесь на учёт, либо посредник как налоговый агент. Российской компании-продавцу эти нормы не касаются, но знать про них стоит, если вы заводите сюда юрлицо из Армении или Казахстана.
Числа в примере округлены, а комиссия у каждой категории своя: у одежды она заметно выше, чем у контейнеров. Строго говоря, названия строк в отчётах Ozon и Wildberries отличаются, и первый раз их приходится сопоставлять руками. Момент, когда упрощенец впервые перешагивает порог и превращается в плательщика налога, здесь тоже не разбирается — это отдельный сюжет со своими датами.
Пересчёт одного месяца по шагам
Возьмите последний закрытый отчёт о реализации и за сорок минут пройдите его насквозь — этого хватит, чтобы понять, сходится у вас расчёт или нет. Считайте по одному месяцу, не по кварталу: так ошибка видна сразу.
- Выгрузите отчёт комиссионера за прошлый месяц по каждой площадке.
- Выпишите три числа: отгружено покупателям, возвраты, реализация за месяц.
- Проверьте, что реализация равна отгрузкам минус возвраты, — расхождение обычно значит, что часть возвратов упала в другой период.
- Разделите реализацию на 1,05 при ставке 5%, на 1,07 при 7%, на 1,22 при общей — получите базу; разница между реализацией и базой и есть ваш налог.
- Сравните полученную цифру с той, что стоит у вас в учёте, — если она считалась от выплаты на счёт, разница будет заметной.
- Найдите в кабинете акт на услуги площадки и запишите сумму налога в нём отдельной строкой: на 5% и 7% это расход, на 22% — вычет.
- Занесите отчёт в книгу продаж одной сводной записью с датой последнего дня месяца.
Если после этого расхождение не превышает нескольких сотен рублей — дальше не копайте, обычно это округления по отдельным заказам.
Короткие ответы на узкие случаи
Как считать НДС при работе с маркетплейсами, если площадок несколько
База складывается из всех каналов, но отчёты берутся по каждому отдельно. Выгрузите отчёт Ozon и отчёт Wildberries за один и тот же месяц, посчитайте реализацию по каждому, сложите — это и есть выручка месяца для расчёта. В книге продаж при этом будет две записи, а не одна: сводный документ регистрируется по каждому посреднику.
НДС на маркетплейсах для УСН — считается ли лимит по деньгам на счёте
Нет. Доход для упрощёнки определяется по полной цене продажи покупателю, а не по сумме, которую площадка перечислила после удержаний. Продавец с оборотом 25 млн рублей на витрине и 19 млн на расчётном счёте порог 20 млн уже перешагнул. Именно на этом чаще всего и спотыкаются: банковская выписка выглядит спокойно, а по отчётам лимит давно пройден.
НДС на импортные товары на маркетплейсах — можно ли принять его к вычету
На общей ставке 22% — да, ввозной налог принимается к вычету после того, как товар принят к учёту и налог уплачен. На спецставках 5% и 7% вычета нет: сумма включается в стоимость товара и участвует в расходах, если вы на «доходах минус расходах». На объекте «доходы» она просто уменьшает вашу маржу, и её надо закладывать в цену заранее.
Кто платит НДС на зарубежные товары с маркетплейсов
Когда товар продаёт продавец из страны ЕАЭС через электронную торговую площадку российским физлицам, налог уплачивается в России — либо самим иностранным продавцом, вставшим на учёт в инспекции и сдающим декларации ежеквартально, либо посредником в роли налогового агента, в том числе российским маркетплейсом. Российского селлера, который просто закупает импортный товар и продаёт его от себя, эти правила не задевают: он платит налог на ввозе и обычный налог с продаж.
Материал описывает правила, действующие на август 2026 года. Ставки и пороги по упрощёнке меняются ежегодно, поэтому перед сдачей декларации сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.