НДС на УСН свыше 20 млн: как поймать превышение и что делать
Ответ до того, как вы откроете отчёты
Освобождение от НДС на упрощёнке держится ровно до того дня, пока доход с начала года не перешёл 20 млн рублей. Как только перешёл — налог начинается с 1-го числа следующего месяца. Не с даты превышения, не со следующего квартала и не с суммы превышения: с первого числа налог сидит в каждой продаже целиком. Всё, что продано до конца «месяца превышения», остаётся чистым.
Вторая половина ответа важнее первой. Порог считают не по деньгам, которые площадка перечислила на счёт, а по стоимости товара для покупателя — по отчёту о реализации, до удержания комиссии, логистики, хранения и штрафов. У селлера разрыв между этими двумя цифрами доходит до трети оборота. Именно на нём порог и проезжают, не заметив.
Дальше — три вещи, которые разобраны на числах:
- дата старта налога считается по месяцу, а не по дню превышения;
- первая декларация подаётся за тот квартал, в который попал этот месяц;
- ставку 5% не нужно согласовывать заранее — инспекция видит её из декларации.
Правила ниже приведены по состоянию на август 2026 года. Основа — методические рекомендации ФНС по НДС для УСН'2026 и пункт 1 статьи 145 НК РФ.
Кого это накрывает в середине года
Ситуация типовая для тех, кто закрыл 2025 год с оборотом миллионов в шестнадцать-восемнадцать и спокойно вошёл в 2026-й без НДС. Освобождение дали автоматически, ничего подавать не пришлось, декларацию сдавать не надо, книги покупок и продаж вести тоже. А потом сезон, вторая площадка, удачная карточка — и оборот пошёл быстрее, чем ожидалось.
Читатель тут не бухгалтер. Он умеет выгрузить отчёт из личного кабинета, но не знает, какую колонку из него брать, и готов потратить на весь вопрос вечер, а не неделю. Если это про вас — дальше ровно такой порядок действий.
Родион и его августовский пересчёт
Максим свёл июльские отчёты 4 августа — хотел понять, хватит ли денег на осеннюю закупку. Сложил реализацию с двух кабинетов, Wildberries и Ozon, с 1 января. Вышло 28,2 миллиона рублей. До этого он держал в голове сумму, которая приходила на расчётный счёт, и она выглядела совсем иначе.
За 2025 год Родиона заработал 16,4 миллиона — меньше порога, поэтому с 1 января 2026 года налог у него не возникал вообще. Он про НДС не думал до августа.
Почему цифра на счёте врала
Площадки удерживают комиссию, логистику, хранение и рекламу до перечисления. У Родиона удержания съедали около 27% оборота: к концу июня продажи покупателям составили 24,0 миллиона, а на счёт пришло примерно 17,5. Он смотрел на меньшую цифру и считал, что до порога ещё далеко.
Для порога в 20 млн доход считается по тем же правилам, что и доходы для налога на УСН. Площадка выступает посредником, а не покупателем: продаёт товар Родиона его конечному покупателю. Значит в доход идёт вся цена, которую заплатил покупатель, а комиссия — это расход, который на УСН «доходы» из дохода не вычитается.
День признания дохода трактуют по-разному: кто-то берёт дату поступления денег от площадки, кто-то — дату оплаты покупателем. Для порога разница в несколько дней. Я считал бы по отчёту о реализации — так сумма набегает раньше, а промахнуться в меньшую сторону дороже, чем в большую.
Месяц, в котором счётчик перешёл границу
Вот как выглядел 2026 год, если складывать продажи покупателям:
| Месяц | Продано за месяц, млн ₽ | Накопленным итогом, млн ₽ |
|---|---|---|
| Январь | 3,4 | 3,4 |
| Февраль | 3,1 | 6,5 |
| Март | 3,8 | 10,3 |
| Апрель | 4,2 | 14,5 |
| Май | 4,6 | 19,1 |
| Июнь | 4,9 | 24,0 |
Граница прошла где-то в первых числах июня: после мая накопилось 19,1, до порога оставалось 0,9, а июньские продажи шли примерно по 160 тысяч в день. Точный день не важен — важен месяц. Превышение случилось в июне, значит обязанность считать и платить налог появилась с 1 июля 2026 года.
Июньские продажи целиком остались чистыми, хотя порог перешли именно в июне. А вот июль Родиона уже отработал как плательщик НДС, только узнал об этом 4 августа.
Первый квартал с налогом
Первая декларация — за III квартал 2026 года, потому что обязанность началась 1 июля. Сдать её нужно не позднее 25 октября; 25-е выпадает на воскресенье, срок сдвигается на 26 октября. Сам налог платят тремя равными частями — не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев: 28 октября, 30 ноября (28-е — суббота) и 28 декабря.
Ставку Родиона взял 5%. Он закупает товар у поставщика на упрощёнке, входного НДС в накладных нет, вычитать нечего — а на общих 22% весь смысл в вычетах. Разница на его объёме получилась такая:
| Ставка | Расчёт с продаж III квартала (14,7 млн ₽) | Вычет входного НДС | Налог за квартал |
|---|---|---|---|
| 5% | 14,7 × 5 / 105 | нет | 700 000 ₽ |
| 22% | 14,7 × 22 / 122 | 0 ₽ (поставщик без НДС) | около 2 651 000 ₽ |
Продажи III квартала разложились так: июль 4,2 миллиона, август 4,9, сентябрь 5,6. Июльские цены Родиона не трогал — не знал, — и налог с июля, 200 000 рублей, ушёл из его маржи. С 1 августа он поднял цены на 5%, и дальше налог платил уже покупатель. Итог квартала: 700 000 рублей, из которых 200 000 — цена месячного опоздания.
К декабрю оборот дошёл до 55,5 миллиона, за IV квартал начислилось 800 000 рублей, за год — 1,5 миллиона. Порог для ставки 5% в 2026 году — 272,5 млн рублей (250 млн с коэффициентом-дефлятором 1,090), так что до перехода на 7% Родиону далеко. А вот освобождение он потерял насовсем: доход за 2026 год выше порога, поэтому 2027-й начнётся с налога уже с 1 января, без всякого «разгона».
Если непонятно, что вообще меняется в работе селлера с приходом этого налога — от документов до цен на карточках, — это разобрано в общей статье про НДС при УСН в 2026 году для селлера. Про выбор между специальными ставками и общими 22% с вычетами есть отдельный расчёт: 5 или 7 процентов на УСН.
Пять промахов, которые дороже самого налога
| Промах | Что происходит | Как надёжнее |
|---|---|---|
| Считать оборот по деньгам на расчётном счёте | Порог проезжают на 4-6 миллионов и узнают об этом через месяц-два | Брать стоимость товара для покупателя из отчёта площадки |
| Складывать только одну площадку | Второй кабинет добавляет несколько миллионов, граница наступает раньше | Складывать все каналы: обе площадки, свой сайт, опт, розницу |
| Пересчитывать раз в квартал | О превышении узнают, когда месяц уже отработан по старым ценам | После 15 миллионов накопленным итогом сверяться каждую неделю |
| Считать налог только с суммы превышения | Пытаются взять 5% с четырёх «лишних» миллионов вместо всей выручки | С 1-го числа налог сидит в каждой продаже, остатка от порога нет |
| Заявлять вычет входного НДС на ставке 5% | Инспекция снимает вычет и присылает требование | На специальных ставках вычета нет — это плата за низкий процент |
Когда считать придётся иначе
Этот порядок про тех, у кого доход за 2025 год не дотянул до 20 млн. Если он был больше, ждать превышения незачем: обязанность началась 1 января 2026 года, и первая декларация была уже за I квартал.
Ещё два случая выпадают из схемы. Первый — если вы сами посредник и работаете по агентскому договору: в порог вам идёт только полученное вознаграждение, а не вся сумма, прошедшая через вас. Второй — импорт и обязанности налогового агента: там платить приходится и при действующем освобождении, отдельно от всей этой арифметики. Если у ИП рядом с упрощёнкой есть патент, доходы по обоим режимам складываются — порог общий.
Два часа сегодня — и вы знаете свою дату
Задача на вечер простая: получить шесть-семь чисел и одну дату. Никакого бухгалтерского софта для этого не нужно, хватит выгрузки и таблицы.
- Скачайте отчёты о реализации со всех площадок с 1 января по вчерашний день.
- Возьмите колонку со стоимостью товара для покупателя, а не сумму «к перечислению».
- Добавьте продажи мимо площадок: сайт, опт, розница; возвраты вычтите.
- Посчитайте помесячно и запишите накопленный итог — по одному числу на месяц.
- Найдите месяц, в котором накопленная сумма проходит 20 млн; первое число следующего и есть ваша дата.
- Если она уже прошла — посчитайте налог по 5/105 со всех продаж после неё и поставьте в календарь срок декларации.
- Если до порога больше 5 миллионов — просто напоминание пересчитать 1-го числа каждого месяца. Дальше не усложняйте.
Что уточняют перед первой декларацией
Превышение 20 млн при УСН в 2026 году: с какой даты начинается налог?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. ФНС в методичке разбирает это на примере: доходы перешли порог в мае, значит по операциям с 1 июня налог считают и платят, а январь-май остаются чистыми. Первая декларация в таком случае подаётся за II квартал.
НДС УСН 20 млн — считать по деньгам на счёте или по продажам?
По продажам. В доход идёт вся стоимость товара, которую заплатил покупатель, а комиссия, логистика и хранение площадки её не уменьшают. Деньги, пришедшие на расчётный счёт, обычно на 25-30% меньше реального дохода — ориентироваться на них означает узнать о превышении с опозданием на месяц или два.
УСН НДС 20 млн: нужно ли что-то подавать в налоговую заранее?
Нет. Освобождение при доходах до порога даётся автоматически, уведомление писать не надо, декларацию и книги покупок и продаж вести не нужно. О выборе ставки 5% тоже никого не уведомляют: инспекция узнаёт её из первой сданной декларации.
Лимит НДС на УСН 20 млн пересмотрят или цифра останется?
В методических рекомендациях ФНС ступени расписаны так: если доход за 2026 год не выше 15 млн — освобождение с 2027 года, если за 2027 и последующие не выше 10 млн — освобождение со следующего. Но порог за последний год правили не раз, и летом 2026-го приняли поправки в пользу сохранения 20 млн. Проверьте действующую цифру в декабре на nalog.gov.ru, прежде чем планировать оборот следующего года.
Что делать, если превышение заметили с опозданием?
Дата старта от этого не сдвигается: считать придётся со всех продаж после первого числа. Налог из уже полученных сумм достают расчётной ставкой 5/105, счета-фактуры оформляют за прошедшие даты. Главное — не пропустить срок декларации и уплаты: опоздание с деньгами обойдётся дороже, чем сам пересчёт.