Патент для торговли на маркетплейсах: почему нельзя и что вместо
Патент для торговли на маркетплейсах не подходит, и упирается всё не в лимиты по деньгам, а в само определение розницы. Подпункт 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ выводит из розничной торговли реализацию товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети — в том числе почтовыми отправлениями и через компьютерные сети. Карточка на Wildberries или Ozon — это каталог в компьютерной сети, а не торговый зал. ФНС писала об этом прямым текстом: ИП для торговли на маркетплейсах ПСН применять нельзя. Дальше всё по правилам на август 2026.
Работает вместо патента упрощёнка. Объект «Доходы» — 6% со всей суммы, которую заплатил покупатель, ещё до удержания комиссии площадки. Объект «Доходы минус расходы» — 15% с разницы; когда товар закупается, а не шьётся дома, этот вариант обычно дешевле. Есть ещё АУСН — там не платят взносы за себя, но ограничений больше.
Три вещи, которые полезно унести сразу:
- патент, купленный «под площадку», не закрывает ни рубля этих доходов — налог всё равно посчитают по упрощёнке, а если уведомления о ней не было, то по общей системе;
- доход селлера — стоимость товара из отчёта площадки, а не сумма, упавшая на расчётный счёт;
- офлайн-точку и маркетплейс спокойно совмещают: патент на магазин, УСН на интернет-продажи.
Кому этот разбор сэкономит деньги
Читатель здесь такой: ИП без бухгалтера в штате, оборот от пары миллионов в год, товар закупается оптом и уезжает на склад площадки. Патент он либо уже оплатил, либо собирается — потому что сосед по складу сказал «бери патент, там налог фиксированный». Разобраться хочется за вечер, без листания кодекса. Числа ниже посчитаны на калькуляторе, повторить их на своих отчётах — минут сорок.
Полгода Захара: патент, отчёты и настоящий налог
Захар оплатил первую треть патента 12 марта — 6 300 ₽ из 18 900 ₽ за полугодовой патент на розничную торговлю — и в тот же вечер отправил квитанцию бухгалтеру на аутсорсе. Ответ пришёл утром и радости не принёс: к его щёткам и автохимии, которые уезжают покупателям со склада Wildberries, этот патент отношения не имеет.
Спасло Захара то, что ИП он открыл ещё в 2025 году и тогда же, при регистрации, подал уведомление о переходе на УСН «Доходы» — на всякий случай, ничего толком не считая. Не подай он его в те 30 дней, весь год ушёл бы на общую систему с НДФЛ и НДС.
Что показали отчёты о реализации
Бухгалтер попросила выгрузить отчёты за январь–июнь. Картина получилась такая:
- продано покупателям (стоимость товара по отчётам) — 2 400 000 ₽;
- удержано площадкой: комиссия, логистика, хранение, реклама — 620 000 ₽;
- пришло на расчётный счёт — 1 780 000 ₽;
- закупка проданного товара — 1 180 000 ₽;
- осталось до налогов и взносов — 600 000 ₽.
Первую прикидку Захар делал от 1 780 000 ₽ — от того, что видел в банке. Ошибка стоит ровно 37 200 ₽: разницу в 620 000 ₽ тоже облагают, и на ставке 6% это (2 400 000 − 1 780 000) × 6%. Как собрать доход по выгрузке площадки, подробно разобрано в статье про налог на УСН при торговле на Wildberries — там же показано, из какой графы отчёта берут сумму.
Сколько вышло на упрощёнке
Налог: 2 400 000 × 6% = 144 000 ₽ за полугодие.
Взносы за себя за 2026 год — 57 390 ₽ фиксированных (ст. 430 НК РФ), за полгода это 28 695 ₽. Плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽: (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 ₽. Вместе 49 695 ₽. ИП без работников уменьшает налог на эту сумму целиком, значит к уплате остаётся 144 000 − 49 695 = 94 305 ₽.
Шесть процентов или пятнадцать при его закупке
Расходы у Захара съедают 1 800 000 ₽ из 2 400 000 ₽ — три четверти выручки. На объекте «Доходы минус расходы» база выходит 2 400 000 − 620 000 − 1 180 000 − 49 695 = 550 305 ₽, налог 15% — 82 546 ₽. Минимальный налог, 1% с дохода, дал бы 24 000 ₽, то есть платить придётся большую сумму — 82 546 ₽.
| Режим | Налог за полгода | Взносы за себя | Всего денег из кассы |
|---|---|---|---|
| Патент | к интернет-продажам не применяется | — | — |
| УСН «Доходы», 6% | 94 305 ₽ | 49 695 ₽ | 144 000 ₽ |
| УСН «Доходы минус расходы», 15% | 82 546 ₽ | 49 695 ₽ | 132 241 ₽ |
| АУСН, 20% с разницы | 120 000 ₽ | не платятся | 120 000 ₽ плюс взнос на травматизм |
| НПД, самозанятость | перепродажа запрещена | — | — |
По одной цифре АУСН тут выигрывает: взносы за себя на этом режиме не платят вовсе. Но у неё жёсткая рамка — счёт только в банке из перечня, не больше пяти работников, совмещать с другими режимами нельзя, и учёт ведёт банк по данным эквайринга. Считать надо на своих числах, а условия собраны в разборе про АУСН для селлеров.
Как Захар закрыл вопрос
Заявление о прекращении деятельности по патенту он подал в конце марта. Налоговым периодом в таком случае считают срок с начала действия патента до даты прекращения, и стоимость пересчитывают по фактическим дням: вместо 18 900 ₽ за полгода вышло около 9 400 ₽ за три месяца, доплатить пришлось ещё примерно 3 100 ₽ сверх уплаченных 6 300 ₽.
Итог полугодия: 94 305 ₽ налога плюс 9 400 ₽ за патент, который не закрыл ничего, — около 103 700 ₽. Разница между объектами упрощёнки у Захара 11 759 ₽ за шесть месяцев, при том же обороте за год набежит порядка 23 000 ₽. Менять объект в середине года нельзя, поэтому он поставил напоминание на декабрь: подать уведомление до 31 декабря и с 1 января 2027 года работать на «Доходы минус расходы».
Где селлеры теряют деньги на патенте
| Ошибка | Что происходит | Как лучше |
|---|---|---|
| Купить патент «на розницу», торгуя только через площадку | Деньги за патент уходят, а доход всё равно облагают по упрощёнке или общей системе | Оставить один режим и не платить дважды |
| Не подать уведомление о переходе на УСН в первые 30 дней после регистрации | Год уходит на общую систему: НДФЛ с прибыли и НДС с каждой продажи | Подать уведомление сразу при открытии ИП, даже если планы поменяются |
| Считать доход по деньгам, поступившим от площадки | Налог занижен на всю комиссию, при сверке отчётов доначислят с пенями | Брать стоимость товара из отчёта, комиссию учитывать отдельной строкой |
| Держать объект «Доходы», когда закупка съедает 70-75% выручки | Переплата: у Захара это около 23 000 ₽ в год | Посчитать оба объекта на своих цифрах до конца декабря |
| Тянуть с прекращением ненужного патента | Стоимость капает за каждый день срока, пересчитают только с даты заявления | Подать заявление, как стало ясно, что деятельности по патенту нет |
Между строками таблицы есть общее: все пять ошибок стоят денег не в момент покупки патента, а через полгода-год, когда сумма уже накопилась.
Когда патент всё-таки нужен
Если у вас есть настоящая торговая точка — павильон, отдел в ТЦ, магазин у дома, — патент по ней абсолютно законен, и совмещение с упрощёнкой разрешено. Тогда продажи в зале идут по патенту, продажи через площадку — по УСН, а раздельный учёт вы ведёте сами: две колонки в таблице, одна по кассе, вторая по отчётам маркетплейса.
Второе ограничение свежее. С 2026 года право на патент теряют, если доходы за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей (ст. 346.45 НК РФ), а с 2027 года порог опускается до 15 млн. Так что даже офлайн-магазин при заметном обороте с патента слетит. И ещё: пониженные региональные ставки упрощёнки и порядок с НДС я тут не считал — это отдельные темы, а цифры Захара приведены к обычным 6% и 15%.
Ближайшие семь дел
Сегодня хватит одного действия: открыть отчёты площадки за все месяцы этого года и сложить графу со стоимостью реализованного товара. Это и есть ваш доход, с которого считают налог. Дальше по списку, за неделю:
- Сложить доход по отчётам с января и сравнить с тем, с какой суммы вы платили авансы.
- Проверить в личном кабинете ИП, какой режим за вами числится: упрощёнка или общая система.
- Посмотреть, есть ли действующий патент и до какой даты он выписан.
- Если деятельности по патенту нет — подать заявление о прекращении, чтобы остановить начисление.
- Посчитать долю расходов за полугодие: выше 65-70% — объект «Доходы минус расходы» почти наверняка дешевле.
- Прибавить взносы: 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽.
- Решение о смене объекта записать в календарь на декабрь — уведомление подают до 31 декабря.
Когда сумма по отчётам сошлась с вашей декларацией и режим в кабинете тот, что нужен, — остановитесь. Дальше начинается вылизывание, которое денег не приносит.
Что спрашивают перед сменой режима
Так подходит ли патент для торговли на маркетплейсах хоть в каком-то виде? Нет, ни в каком. Даже если у ИП есть свой склад, курьер и пункт самовывоза, сама сделка проходит через каталог в компьютерной сети, а такую реализацию НК РФ выводит из розничной торговли для патента. Держать патент параллельно на офлайн-точку можно, но доходы с площадки к нему всё равно не относятся.
Знакомые говорят, что патент на маркетплейсах прекрасно работает и никто не проверяет. Площадки передают в налоговую данные о выручке каждого продавца, и сверить их с декларацией — вопрос одного запроса. Когда расхождение всплывает, доначисляют налог по упрощёнке или общей системе, добавляют пени за каждый день и штраф. Уплаченный патент при этом в зачёт не идёт.
В поиске часто набирают «торговля на маркетплейсах патент для ип» — что искать вместо этого? Искать стоит сравнение двух объектов упрощёнки и порядок расчёта дохода по отчёту о реализации. Эти два вопроса решают судьбу вашей налоговой нагрузки, а патент в интернет-торговле не участвует. Третьим пунктом — правила вычета взносов за себя.
Мне советовали «патент для маркетплейсов ип» — такой патент вообще существует? Такого вида деятельности в статье 346.43 НК РФ нет. Продавцам обычно выписывают патент на розничную торговлю через объекты стационарной или нестационарной сети, а он покрывает торговый зал, павильон или лоток. Региональный закон перечень видов расширить не может, он только устанавливает потенциальный доход.
Что грозит, если патент при торговле на маркетплейсах уже применяли полгода? Если уведомление о переходе на УСН когда-то подавалось, доходы просто пересчитают по упрощёнке: доплата налога и пени. Если упрощёнки не было, год ложится на общую систему — НДФЛ с прибыли и НДС. Дешевле посчитать и доплатить самому, до того как придёт требование. Стоимость самого патента при прекращении деятельности по нему пересчитывают по фактическому сроку.
Отдельная развилка — самозанятость. На НПД перепродавать чужой товар запрещено, режим годится только для изделий своего производства; что из этого выходит на практике, разобрано в статье про самозанятого на Wildberries.